各乡(镇)人民政府，各街道办事处，市政府各局办，各直属单位：

　　现将《德惠市深入推进综合治税实施办法》印发给你们，请认真遵照执行。

　　德惠市人民政府

　　2014年5月22日

　　德惠市深入推进综合治税实施办法

　　为了进一步巩固和规范税收秩序，加强税源管理，提高税收质量，按照中共德惠市委、德惠市人民政府《关于进一步加强综合治税工作实施意见》[2012]27号的总体要求, 现就深入推进综合治税工作特制定如下实施办法。

　　一、总体要求

　　坚持政府领导，税务部门为主，相关部门配合，信息互通支撑，司法部门保障，多元监督跟进，形成税源管控精细化，税收征管规范化，部门协作制度化，综合治税常态化治理体系。大力提高纳税人依法纳税意识，努力增强征管部门依法征税水平。营造组织科学，责任明确，服务周到，税负公平，公开透明的税收环境。

　　二、重点工作

　　深入推进综合治税工作，着力解决纳税人税法遵从度低、存在偷、逃、抗、骗、欠税和违规使用发票行为;着力解决征收部门执法不规范、服务不到位、税源管控粗放，依法征税乏力、自由裁量权用度失范、路径依赖问题;着力解决相关部门协税护税积极性不高、涉税事项中暴露出的信息孤岛、软硬件建设投入不足、监督稽核缺位问题。

　　(一)强化税收宣传，大造舆论声势

　　1.由税源管理中心牵头，各征收部门、助征单位参与，充分利用交通之声广播、电视、德惠信息期刊、政府门户网站、德惠吧、街路LED大屏幕、出租车LED屏等各种媒体，以及税法宣传进企业、进社区、下农村等有效形式，常年宣传税法和税收政策，宣传依法经营、照章纳税典型，宣传征管工作先进典型。公开曝光打击偷、逃、抗、骗税款和发票违法典型案例，曝光清理欠税业户事项。动员各行各业关注税收，机关单位支持税收，社会各界监督税收。增强纳税义务人的依法纳税意识，营造良好氛围，提高依法治税影响力。

　　2.国税、地税部门在法律允许范围内，在有关场所或有关媒体公开税负核定信息、享受优惠政策业户认定信息、不达起征点业户信息、业户纳税信息，公开综合治税工作执法过错追究信息，公布举报电话。

　　3.德惠电视台在综合频道开辟专栏，全力配合综合治税宣传工作。国税局、地税局安排专人，定期在专栏宣讲税法和政策制度规定，扩大影响，提高税法普及度。

　　(二)强化信息共享，利用信息管税

　　1.由财政局牵头，国税、地税、国库、各商业银行配合，依托金财工程，完成财、税、库、银横向联网及涉税信息工程建设。

　　2.由税源管理中心牵头，负责常年采集、归集涉税信息，快捷、准确、完整地向征管部门传递信息，全面系统地分析、比对征管部门征收信息。各征管部门及时、有效地利用信息，及时反馈信息利用效果。地税专门成立税收风险控制科，负责数据分析、处理和风险应对。各涉税信息报送责任单位和责任人，务于每月终了15日内，利用U盘、QQ信箱、电子邮箱等渠道，全面、准确、及时向税源管理中心报送有关涉税、助税事项(见附件1)。

　　(三)强化基础管理，明确征管责任

　　国税局、地税局两个征管部门，深入开展各自征管权限内的纳税人户籍清理、纳税评估、税负核定、发票管理等方面查纠错弊工作。

　　1.明确税收(源)管理员责任，落实税收(源)管理员工作任务，完善税(源)管理工作制度，规范税收征管流程。建立完善个体零散税源管理社会化，重点行业管理专业化，大型企业管理团队化的税源管理格局。

　　2.坚持自查自纠常态化，根据形势、政策变化，采取科学有效措施，每年对纳税户逐户进行普查，摸清情况，掌握业户变化底数，规范业户涉税管理应备手续;重新进行纳税评估、税额核定，公布核定结果;开展发票管理、以票控税工作自查;开展清理欠税，加大力度清缴欠税;立查立改，并将自查及整改情况上报综合治税办公室。

　　3.根据税收工作需要，税务部门可在各乡镇、街道、开发区设立纳税服务站，强化对基层纳税人税收政策的宣传辅导、对基础税源信息的收集和整理。

　　4.加大对重点行业、重点企业违法违规行为稽查力度，打击偷逃抗骗税款违法行为,公开曝光典型案件，增加震慑力。加大对欠税业户的清缴力度，采取税收保全、申请法院强制执行等有效措施治理欠税行为。

　　(四)强化协税护税，推行源头控缴

　　1.对依据增值税、消费税实缴额征收的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加委托国税局代征;将车船税中的涉船部分委托交通局代征;将砂石、矿泉水方面税收委托国土局代征;将行政事业单位薪酬方面个人所得税委托工资统发办公室代征。

　　2.在车辆安全检车线设立公路车辆税收联合管理所，直接征收车辆购置税、车船税、公路运输增值税和所得税，联合统一征收。

　　3.全力开展相关部门助征助缴。在税务部门普查评估、信息共享的基础上，各协税护税相关部门要全力配合、适时跟进，严格执行“税收前置”规定，充分发挥源头控缴职能作用，助征助缴税款(见附件2)。

　　(五)强化专项整治，堵塞征管漏洞

　　按照市委、市政府统一部署，由综合治税办公室牵头，适时组织开展专项税收整治(专项整治内容根据税收工作的实际需要另行设定)，各相关部门联合行动、综合执法，严厉打击偷、逃、抗、骗税款违法行为，整治清理欠税，严肃税收法纪，堵塞征管漏洞，优化税收环境。

　　三、保障措施

　　(一)加强组织领导

　　深入推进综合治税工作，是一项长期的系统工程，必须加大有效措施，全力予以保障，务求收到实效。为统一组织领导和加强协调，保障工作顺利开展，成立德惠市深入推进综合治税领导小组，领导小组下设办公室，办办公室设在市委市政府督查室，负责深入推进综合治税的日常工作(见附件3)。

　　(二)层层落实责任

　　各涉税相关部门的主要负责人是第一责任人，各分管领导是具体责任人。各部门要把本部门承担的工作任务落实到科室，落实到人头，做到领导上有人抓，具体工作有人做，任务落实，责任明确。

　　(三)开展督促检查

　　综合治税办公室负责对综合治税工作有关责任部门、责任人完成工作任务的过程、质量、效率、效果进行督促催办，重点督查不积极、不及时报送涉税信息，不积极传递涉税信息;税收前置力度不够、效果不佳;司法保障跟进不足，参与不够，力度不大;依法征税、应收尽收意识不强，执法不严;税源管理粗放，纳税户管理不规范、底数不清、漏征漏管，非税务登记户涉税行为放任自流;纳税评估、未达起征点认定不准，核定征收业户的纳税额核定脱离实际，自由裁量权用度失范;普及使用税控装置推行不力，催促建账、健全凭证粘贴簿和进销货登记簿力度不够;普通发票只发放不稽核;税收执法过错追究软弱无力等涉及助征保障和征管质量问题。常年开展督导检查，及时提出改进意见，推进综合治税工作进程，促进工作顺利开展。

　　(四)强化监察稽核

　　为保证综合治税工作优质高效、规范有序、稳步推进，在各有关部门认真落实助税职责、征管部门自查自纠的基础上，由综合治税办公室组织，市委市政府督查室、监察局效能监察室、检察院反渎职侵权局、公安局经侦大队、国税局、地税局、税源管理中心派员参加，并聘请会计师事务所专业人员，组成若干监察稽核推进小组，对可量化的涉税事项按一定比例抽查稽核，对不能量化的涉税事项监察考核其综合治税工作过程和结果，纠治作弊行为，追究有关责任。

　　1.税源管理中心利用信息平台，负责对综合治税工作中的信息报送、税源普查、税负核定、税负典调、专项整治、信息反馈等诸环节、全方位、全过程稽核汇总、分析比对，向综合治税办公室报告。

　　2.国税局、地税局税收执法责任制考核评议机构负责监督、稽核、评价、上报本局税收管理员及相关责任人的征收工作和对有关责任人税收执法过错追究处理结果。

　　3.检察院反渎职侵权局负责预防和查处税收征管与助征工作中渎职侵权违法行为。对征管和助征环节自查自纠后仍存在错弊的，追溯有关责任人以前年度负责领域的工作，进行扩面检查，深入追究。

　　4.综合治税办公室组织运行、检查抽查、考核评价、监督稽核综合治税工作。总结上报综合治税工作领导小组，为政府决策提供依据。

　　5.纪检监察部门负责监察督办负有征管、助征、保障任务的责任人执法执纪和综合治税办公室工作效能，并与岗位责任制奖励挂钩，问责、查处失职违纪行为。

　　(五)落实奖惩制度

　　对工作尽职尽责、在综合治税工作中表现突出、对实现税收贡献较大的单位和个人，由市委、市政府通报表彰;对工作不力、造成税款流失、失职、渎职的单位领导和责任人员，按有关规定给予党纪政纪处分，严重的交由司法机关惩处。

　　附件：1.综合治税相关部门提供信息内容

　　抄送：市委办、人大办、政协办，市法院、检察院，各人民团体。

　　德惠市人民政府办公室2014年5月22日印发

　　2.综合治税相关部门助征助缴职责

　　3.德惠市深入推进综合治税领导小组成员名

　　4.德惠市深入推进综合治税领导小组办公室成员

　　名单

　　附件1

　　综合治税相关部门提供信息内容

　　工商局：通过电子表格方式报送经营业户注册开业、变更、注销、吊销登记信息;提供自然人股份变更信息;提供经营性用房业主信息;提供查处无照经营户销售批量、大宗商品的有关案件信息。

　　国税局：通过电子表格方式，按纳税人，分税种，提供通用统计结果;个体工商户核定信息;稽查补税信息;不达起征点户认定信息;税收管理员信息;新购机动车辆信息;农产品收购专用发票发放信息;其它发票发放信息;及时提供税收政策法规、征管办法等文件。

　　地税局：通过电子表格方式，按纳税人，分税种，提供通用统计结果;个体工商户核定信息;税收优惠户认定及优惠额度信息;不达起征点户认定信息;稽查补税信息;税收管理员信息;销售不动产发票和其它发票发放信息;及时提供税收政策法规、管理办法等文件。

　　质监局：通过电子表格方式，提供核发组织机构代码证信息。

　　统计局：通过电子表格方式，提供规模以上分行业、分企业名称、地址、法人代表、产品销售收入、税务、利润等主要经济指标信息。

　　经济局：提供分行业、名称、地址、法人代表的民营经济新建项目、投入规模信息;招商引资项目信息;省技改专项资金安排的项目信息。

　　发改局：提供分行业、名称、地址、法人代表固定资产投入新建项目信息;上级拨入专项资金建设项目信息;提供核准的行政事业收费项目及收费标准;提供年度国民经济和社会发展计划中相关宏观经济数据资料。

　　国资公司：提供企业改制资料信息;企业出售固定资产、转让土地使用权信息;资产重组信息。

　　民政局：提供原办、新办、注销福利企业、社会团体、民办非企业单位、基金会登记信息;残疾人安置信息。

　　交通局：通过电子表格方式，提供营运客货车辆和船舶营运证发放信息;交通建设工程许可证发放信息;公路交通建设改造项目计划、投资额度、中标人、施工企业等明细信息。

　　农电局：提供公路、水利、储备粮库、粮食收购加工用电许可证发放信息;农村电网改造和其他建设项目名称、实际资金投入额、施工单位名称、工程款支付、联系电话等信息;按要求提供有关企业用电量信息;房户户主姓名信息。

　　水利局：提供当年水利改造、新建、续建工程计划信息;水利建设施工单位名称、实际资金投入及工程款支付信息;水资源办公室提供企业取水用水信息;沙石管理所提供沙石采掘经营业户信息。

　　住建局：提供房地产开发规划图、建筑平面

　　图、规划用地面积、规划建筑面积、放线项目信息;政府出台的相关文件;建设工程中标资料;开发、施工企业资质信息;建筑工程施工许可证发放信息;外来施工企业备案信息;年度竣工(含地下车库、车位)项目备案证明资料信息，建材检测项目、面积、栋号信息;建筑工程质检验收信息;供热企业信息;房屋交易评估价值;商品房预售许可证发放信息;商品房登记备案和销售信息;房屋交易信息;房屋租赁备案登记信息;工商业用房房主姓名、面积、原始价值信息;开发房产实测面积信息;开发建设宗地勘测资料，街路现状及规划平面图;企业用水量信息;用水房户户主姓名信息。

　　国土局：提供征收土地批次、坐落、面积、意向使用人信息;国有土地使用权划拨、招、拍、挂及协议出让信息;耕地占用信息;城区、建制镇所在地工商企业用地信息;砂石、粘土、矿泉水、二氧化碳气等资源开发、开采量和产品生产量信息;土地整理项目规模、投资、施工企业信息;土地使用权转让、变更登记信息。

　　卫生局：通过电子表格方式提供营利和非营利医疗机构执业许可证认定信息;各类卫生医疗机构建设和改造工程项目及工程拨款信息。

　　教育局：提供教育系统基建改造信息;非学历教育认定信息;学校、幼儿园收取赞助费、择校费、养育服务费收入信息。

　　人社局：提供失业登记证发放信息;医疗保险定点药店名称、坐落及支付给药店医保药费信息;支付培训费用信息。

　　农业局：提供销售种子业户信息。

　　文体局：提前两天提供外来文化团体演出信息;提供文化经营许可证发放信息;文化经营业户详细信息。

　　审计局:提供被审计单位偷、骗、税(欠缴税款)信息;受委托代征代缴单位挪用代征税款信息;提供被审计单位购物或其它支出有关发票原样信息。

　　公安局：提供车辆落籍电子信息;机动车辆年检信息;各驾校培训机动车驾驶员信息;车辆登记及停车场信息;按综合治税办公室要求，适时提供有关涉税部位天网工程设备的摄录信息;消防部门提供加油站储存装置及容积图信息;提供宾馆旅店业出租客房和旅客住宿信息;(提供涉税违法案件需查补税款的案源信息。)

　　司法局：提供法律服务机构设立信息，办理公证及其他涉税信息。

　　物价局：通过电子表格方式，提供行政事业单位收费项目、标准等信息。

　　粮食局：提供粮食收购许可证发放信息;粮食加工购销企业销售信息。

　　财政局：提供分单位、分项目应税行政事业

　　收费信息;财政拨款建设项目信息;行政事业单位自有资金建设、改造、装饰装修信息;租赁支出信息;应税项目补贴发放信息;配套建设项目信息;招投标建设项目财政评审和审定建设工程决算信息，成本构成、使用发票等情况信息。

　　行政执法局：以开发项目为单位集中提供房屋征收拆迁详细资料、房屋征收使用项目、被拆迁者姓名、面积、协议补偿及置换等详细资料，及时提供街面装修、线路管道工程施工信息。

　　各乡镇政府、街道办事处、财政所：采集提供本辖区内税源信息。

　　铁路货运：提供大宗商品到货、发货信息。

　　检察院：提供涉税违法案件中需查补税款的案源信息。

　　附件2

　　综合治税相关部门助征助缴职责

　　财政局：负责本级财政性资金安排与上级专项转移支付及行政事业单位域内经费支出涉税项目的税收助征。利用国库集中支付和公务卡使用管理程序，在拨款环节，严格执行“税收前置”，由财政有关科室审定确认其税款如数缴入德惠国库的方可办理拨款手续，同时归集行政事业单位涉税经费支出拨款信息，通过拨款环节控管税款如数入库。

　　住建局：负责建筑市场方面税收助征工作：规划科对乡镇小城镇开发建设项目，要按“先税后批”顺序办理建设手续。规划办公室对房产开发项目凭获得土地使用权契税完税证明、施工企业税务登记证明、按进度缴纳税款证明确定放线，税务部门建议暂缓放线的不得放线;建筑工程质量监督站按“先税后验”规定办理验收备案手续;市房屋交易管理所及各乡镇乡建中心在发放开发商品房预售许可证前，必须要求开发商使用地税局提供的销售不动产专用发票，使用统一印制、规范、连号的合同文本，否则不准办理预售许可证;对不能坚持使用专用票据和统一印制合同文本的及时收回预售许可证;办理产权登记，必须严格按照“先票后证”和“先税后证”规定，凭地税部门专用发票和相关税款完(免)税证明办理。对税务部门查封、扣押的不动产，不得为其办理过户手续。

　　行政执法局：对房产开发项目中涉税的土地使用权变更，要及时通报税务部门办理完税手续。

　　水利局：负责水利建设方面的税收助征工作。必须坚持“税收前置”，要按工程决算审定数或财政投资评审数(招投标数)及工程项目的相应税种、税率、采取分次拨款方式，预留足够纳税的最后一次拨款额，未完税的不予拨款结算。

　　交通局：负责高速公路、国道、县道、乡道、村村通等交通建设工程方面的税收助征工作。对上级交通部门安排款项和市本级拨款建设的交通工程项目，要按工程决算数或财政投资评审数(招投标数)及工程项目相应税种、税率采取分次拨款方式，预留足够纳税的最后一次拨款额，未完税的不予拨付，直接扣缴;帮助协调省、市交通部门承建的我市域内高速公路、国道建设工程涉税事项。

　　发改局：对上级发改部门专项投资建设工程，采取分次拨款方式，预留足够纳税的最后一次拨款额，未完税的不予拨付，直接扣缴。

　　国土局：坚持“税收前置”原则，执行“先税后批”程序。只有纳税义务人出据完税证和地税局不欠税证明方可办理出让、发证事宜。对前期开发建设项目欠税的开发商，取消土地招、拍、挂竞标资格。

　　农业局：对欠缴所得税的销售种子业户不得返还抵押金，并协助税务部门从抵押金中抵扣税款或接受委托代征代缴税款。

　　人社局：坚持“税收前置”原则，凭税务部门的完税证明对社会培训、职业介绍机构拨付应拨款项，无完税证明的不予拨付。

　　国税局：受地税局委托，负责对达起征点业户代开增值税发票、普通发票时附征城建税和教育费附加、地方教育附加;凭完税资料供应发票;负责推动业户购置税控设备工作，负责税源管理中心所传递涉税信息利用结果的反馈工作。

　　地税局：凭完税资料供应发票;负责税源管理中心所传递涉税信息利用结果的反馈工作。

　　质监局：配合综合治税办公室检查、抽查加油设备运行情况。

　　公安局交警大队：按“先税后检”原则办理车辆年检，对涉税车辆未按规定完税的不予年检;协助抓好客货运输车辆增值税、所得税与车船税的税收。

　　人民银行：按综合治税领导小组决定，设立偷、逃、抗、骗、(欠)税业户黑名单，列入征信系统。

　　公安局治安大队：按征管部门要求和综合治税办公室安排，派员参加有关整治活动，保障税收征管工作顺利进行。

　　公安局经侦大队：安排专人常年参与综合治税办公室工作，打击偷、逃、抗、骗税款行为，密切配合清缴欠税。

　　检察院：安排专人常年参与综合治税办公室工作，查办税收征管方面失职、渎职侵权行为。

　　法院执行局：密切配合综合治税工作，从严从快办理涉税案件的执行。

　　监察局效能监察室:充分发挥效能监察职能，监督检查综合治税责任单位、责任人及时有效完成工作任务。

　　附件3

　　德惠市深入推进综合治税领导小组成员名单

　　组 长： 赫 哲 市委副书记，市政府市长

　　副组长： 赵文波 市委常委、常务副市长

　　薛风雷 市委常委、市纪检委书记

　　夏*  * 副市长、市公安局局长

　　李忆农 市检察院检察长

　　李海峰 市法院院长

　　成 员： 王 中 市政府办公室主任

　　刘 旭 市委督查室主任

　　李建国 市财政局局长

　　姚庆义 市国税局局长

　　孙庆国 市地税局局长

　　李风虎 市工商局局长

　　李德勇 市监察局局长

　　张宝良 市住建局局长

　　宁海春 市交通局局长

　　李佳武 市国土资源局局长

　　薛焕义 市发改局局长

　　李伟哲 市农业局局长

　　丁日辉 市人社局局长

　　卢文忠 市民政局局长

　　于天利 市审计局局长

　　刘玉才 市文化广电新闻出版局局长

　　李德军 市质监局局长

　　马廷友 市粮食局局长

　　杨海涛 市行政执法局局长

　　张学锋 市物价局局长

　　真大伟 市农电局局长

　　冯兆太 德惠广播电视台台长

　　王立春 市人民银行行长

　　徐志军 市水利局局长

　　王棡平 市卫生局局长

　　刘廷贵 市检察院副检察长

　　陈 东 市法院副院长、执行局局长

　　王树新 市公安局副局长

　　赵喜义 市统计局副局长

　　附件4

　　德惠市深入推进综合治税领导小组

　　办公室成员名单

　　主 任：赵文波 市委常委、常务副市长

　　副主任：刘 旭 市委督查室主任

　　李建国 市财政局局长

　　李德勇 市监察局局长

　　姚庆义 市国税局局长

　　孙庆国 市地税局局长

　　王树新 市公安局副局长

　　刘廷贵 市检察院副检察长

　　陈 东 市法院副院长、执行局局长

　　成 员: 鞠伟奇 市国税局副局长

　　张世国 市地税局副局长

　　吕宏飞 效能监察室负责人

　　付景春 市公安局治安大队长

　　张正彪 市公安局经侦大队长

　　郑学民 市检察院反渎职侵权局局长

　　司炳仁 市国税局征管科科长

　　孙仁孝 市国税局税政科科长、税收执

　　法责任考核评议办公室主任

　　满树涛 市地税局征管科科长

　　林忠和 市地税局税政科科长

　　雷 伟 市地税局督察内审科科长

　　张云香 市地税局风控科负责人

　　王宝海 市政府税源管理中心主任